Vediamo nel dettaglio le principali scadenze fiscali del mese di novembre. Ricordiamo che per ogni informazione o chiarimento potete contattare i nostri consulenti.
15 NOVEMBRE
Soggetti IVA. Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti dal documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti contraenti.
16 NOVEMBRE
Contribuenti tenuti al versamento unitario di imposte e contributi. Ultimo giorno utile per la regolarizzazione dei versamenti di imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura non sufficiente entro il 18/10/2021 (ravvedimento breve).
Sostituti di imposta. Versamento delle ritenute e dei contributi. Le ritenute ed i contributi si riferiscono sia al lavoro dipendente che a quello autonomo.
Si evidenzia il versamento di ritenute relative a compensi per l’esercizio di arti e professioni e a provvigioni per rapporti di commissione ed agenzia, corrisposti nel mese precedente.
Condomini. Versamento delle ritenute operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente per prestazioni relative a contratti di appalto di opere o servizi effettuate nell’esercizio dell’impresa. I codici tributo sono 1019 e 1020.
Contribuenti IVA mensili. Liquidazione e versamento dell’IVA relativa al mese precedente.
Contribuenti IVA trimestrali. Versamento dell’IVA dovuta per il 3° trimestre maggiorata dell’1%.
Contribuenti IVA. Versamento della 9^ rata dell’IVA relativa al 2020 risultante dalla dichiarazione annuale con applicazione degli interessi nella misura del 0,33% mensile a decorrere dal 16/03/2021.
Contribuenti titolari di partita IVA, tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, società di persone e soggetti IRES, che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento il 15/09/21. Versamento della 4^ rata delle imposte: IRPEF, IRAP, IRES, imposta sostitutiva sulle plusvalenze, acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata, “cedolare secca”, IVA risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 0,40% per mese a decorrere dal 16/03/2021 e imposta sostitutiva per il regime forfetario. Il versamento è effettuato a titolo di saldo 2020 e primo acconto 2021.
Contribuenti titolari di partita IVA, tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, società di persone e soggetti IRES, che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento il 30/06/21. Versamento della 6^ rata delle imposte: IRPEF, IRAP, IRES, imposta sostitutiva sulle plusvalenze, acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata, “cedolare secca”, IVA risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 0,40% per mese a decorrere dal 16/03/2021 e imposta sostitutiva per il regime forfetario. Il versamento è effettuato a titolo di saldo 2020 e primo acconto 2021.
Contribuenti titolari di partita IVA, tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, società di persone e soggetti IRES, che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento il 30/07/21. Versamento della 5^ rata delle imposte: IRPEF, IRAP, IRES, imposta sostitutiva sulle plusvalenze, acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata, “cedolare secca”, IVA risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 0,40% per mese a decorrere dal 16/03/2021 e imposta sostitutiva per il regime fiscale forfetario. Il versamento è effettuato a titolo di saldo 2020 e primo acconto 2021, maggiorando preventivamente l’intero importo da rateizzare dello 0,40% a titolo di interesse corrispettivo, con applicazione degli interessi dello 1,17%.
25 NOVEMBRE
Operatori comunitari con obbligo mensile. Presentazione degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi rese nel mese precedente nei confronti di soggetti UE.
30 NOVEMBRE
Persone fisiche non titolari di partita IVA tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali e che hanno optato per il pagamento rateale e primo versamento entro la data del 30/06/2021. Versamento della 6^ rata delle imposte: IRPEF, acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata, addizionali regionali o comunali e “cedolare secca”. Il versamento è effettuato a titolo di saldo 2020 e primo acconto 2021
Persone fisiche non titolari di partita IVA tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali e che hanno optato per il pagamento rateale e primo versamento entro la data del 30/07/2021. Versamento della 6^ rata delle imposte: IRPEF, acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata, addizionali regionali o comunali e “cedolare secca”. Il versamento è effettuato a titolo di saldo 2020 e primo acconto 2021, maggiorando preventivamente l’intero importo da rateizzare dello 0,40%.
Persone fisiche non titolari di partita IVA tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali e che hanno optato per il pagamento rateale e primo versamento entro la data del 15/09/2021. Versamento della 4^ rata delle imposte: IRPEF, acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata, addizionali regionali o comunali e “cedolare secca”. Il versamento è effettuato a titolo di saldo 2020 e primo acconto 2021.
Contribuenti IVA. Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA effettuate nel terzo trimestre solare del 2021, da effettuare utilizzando il modello “Comunicazione liquidazioni periodiche IVA”.
IRPEF 2021
Versamento della 2^ o unica rata dell’Irpef dovuta a titolo di acconto per l’anno 2021
CEDOLARE SECCA 2021
Versamento della 2^ o unica rata della cedolare secca dovuta a titolo di acconto per l’anno 2021
IRES 2021: acconto seconda rata o unica soluzione
Versamento della 2^ o unica rata dell’Ires dovuta a titolo di acconto per l’anno 2021
IRAP 2021: acconto seconda rata o unica soluzione
Versamento della 2^ o unica rata dell’Irap dovuta a titolo di acconto per l’anno 2021
Presentazione modelli “REDDITI PF 2021”- “REDDITI SP 2021” – “REDDITI SC 2021” – “REDDITI ENC 2021”. Presentazione telematica della dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche, delle società di persone, delle società di capitali e degli enti non commerciali.
Presentazione della dichiarazione IRAP 2021. Presentazione telematica della dichiarazione IRAP 2021
